Fluxul de numerar arată câți bani intră și câți ies efectiv din firmă într-o perioadă, indiferent de ce scrie în facturi. O firmă poate fi profitabilă pe hârtie și totuși să nu aibă cu ce plăti salariile luna viitoare, de aceea acest indicator se urmărește separat de profit.
Diferența pare tehnică, dar o simți în viața de zi cu zi. Ai emis o factură mare în martie, ai plătit furnizorii în aprilie, iar clientul va achita abia în iunie. Pentru contabilitate, vânzarea există din martie. Pentru contul bancar, banii nu există încă.
De ce profitul și banii din cont nu coincid?
Contabilitatea înregistrează veniturile și cheltuielile în momentul în care apar, nu în momentul în care se mișcă banii. Această regulă dă o imagine corectă a performanței, dar ascunde decalajele de timp. Iată trei situații obișnuite în care cele două cifre se despart:
- vinzi pe credit, iar clientul plătește la 30 sau 60 de zile;
- cumperi marfă în avans, pe care o vinzi abia peste câteva luni;
- plătești o investiție mare dintr-o dată, dar costul se împarte contabil pe mai mulți ani.
În toate cazurile profitul poate arăta bine, în timp ce disponibilul scade. Pentru o firmă mică, fără rezerve mari, acest decalaj este cauza cea mai frecventă a blocajelor.
Din ce se compune fluxul de numerar?
Există trei categorii mari. Fluxul din activitatea curentă cuprinde încasările de la clienți și plățile către furnizori, angajați și stat. Fluxul din investiții include achiziția de echipamente sau vânzarea lor. Fluxul din finanțare cuprinde creditele, aporturile asociaților și rambursările.
Pentru o firmă mică, prima categorie contează cel mai mult. Dacă activitatea curentă generează constant mai mulți bani decât consumă, firma se susține singură. Dacă nu, fiecare lună depinde de un împrumut sau de un aport, iar asta nu poate continua la nesfârșit.
Cum îți construiești un tabel simplu de urmărire?
Nu ai nevoie de un program special. Un tabel cu luni pe coloane și categorii pe rânduri este suficient. Pașii sunt aceștia:
- Treci soldul de la începutul lunii, adică banii disponibili în conturi și în casă.
- Adaugă încasările așteptate, pe zile, nu doar total lunar.
- Scade plățile fixe: chirie, salarii, rate, impozite, abonamente.
- Scade plățile variabile: marfă, materiale, transport, publicitate.
- Calculează soldul final și compară-l cu cel din luna anterioară.
Prima versiune se face după estimări, iar la sfârșitul lunii o corectezi cu datele reale. După trei-patru luni vei vedea tiparele: cine plătește mereu cu întârziere, în ce perioade crește consumul și când apar vârfurile de cheltuieli.
Ce semnale arată că fluxul de numerar are probleme?
Primul semnal este soldul care scade luni la rând, deși vânzările cresc. Al doilea este amânarea plăților către furnizori, doar pentru a avea timp să încasezi de la clienți. Al treilea este folosirea frecventă a descoperitului de cont pentru cheltuieli obișnuite, nu pentru situații excepționale.
Aceste semnale se leagă strâns de indicatorii din ghidul indicatorilor financiari de bază, unde poți vedea cum arată lichiditatea și gradul de îndatorare în cifre. Dacă lucrezi cu un contabil, cere-i un raport de încasări și plăți programate; o relație bună cu contabilul face acest raport mult mai ușor de obținut.
Cum îmbunătățești fluxul de numerar fără să împrumuți?
Cele mai eficiente măsuri sunt simple și țin de obiceiuri, nu de finanțări. Poți scurta termenul de încasare cerând un avans sau împărțind plata în tranșe. Poți negocia termene mai lungi la furnizorii mari, în schimbul unui volum constant de comenzi. Poți amâna achizițiile care nu aduc venit imediat sau le poți înlocui cu închirierea.
O altă pârghie este emiterea promptă a facturilor. Multe firme mici facturează la sfârșit de lună sau chiar mai târziu, iar fiecare zi de întârziere mută încasarea mai departe. Dacă ai restanțe la clienți, vezi cum se poate proceda în articolul despre clientul care nu plătește.
Cât din fluxul de numerar ar trebui păstrat ca rezervă?
O regulă practică folosită de mulți antreprenori este o rezervă care acoperă cheltuielile fixe pe două-trei luni. Valoarea exactă depinde de domeniu: o firmă cu încasări sezoniere are nevoie de mai mult, una cu abonamente lunare stabile se poate descurca cu mai puțin. Important este să stabilești o țintă și să o urmărești la fel ca pe vânzări.
Întrebări frecvente
Cât de des trebuie actualizat tabelul de flux?
Săptămânal este ideal pentru firmele cu încasări neregulate. Pentru cele cu venituri stabile, o actualizare la început și la sfârșit de lună poate fi suficientă.
Fluxul de numerar negativ înseamnă că firma are probleme?
Nu neapărat. O lună negativă după o investiție sau un stoc mare este normală. Problema apare când fluxul curent este negativ luni la rând fără o explicație clară.
Pot folosi acest tabel pentru a cere un credit?
Da, băncile și investitorii se uită adesea la capacitatea firmei de a genera bani din activitatea curentă. Un tabel ordonat arată seriozitate și te ajută să explici de ce ai nevoie de sumă.
